Opções de ações não qualificadas. Se você tiver opções de ações não qualificadas, você também provavelmente terá opções de outros tipos também opções não qualificadas têm características exclusivas e alguns benefícios adicionais se exercido da forma mais eficaz. Limite em Grants. There Não existem restrições estatutárias sobre as opções de ações não qualificadas que podem ser concedidas a um executivo em um determinado ano calendário. Sequência de exercício. NQOs, uma vez exercido, pode ser exercida em qualquer seqüência Mais tarde, as subvenções podem ser exercidas, mesmo que os subsídios anteriores ainda estão pendentes E não exercido. Retenção de Imposto de Renda. Quando um NQO é exercido, a diferença entre o valor de estoque no momento do exercício e o preço de opção é considerado renda de compensação em que a retenção de imposto federal, estadual e local é necessária. Quando uma SAR é O valor total da SAR é também o rendimento de compensação em que é exigida a retenção de imposto. Após o exercício de NQOs e SARS, os seus requisitos de retenção de impostos serão sub Tracted do pagamento do dinheiro de SAR. O imposto de FICA será retido somente se você não pagou o imposto na base de salário máxima de FICA para esse ano. Negócio Element ou Spread. O elemento ou o spread da barganha entre o preço da opção e o preço no exercício é compensação E será refletido em seu Formulário W-2 para o ano Os impostos retidos conforme explicado no terceiro item serão incluídos no formulário W-2. A renda será tributável como renda ordinária e não receberá tratamento fiscal especial Apreciação futura de A data do exercício será tributável quando o estoque é vendido. Exercício de estoque para estoque. Exercícios de estoque para estoque são permitidos Assim, o exercício de opção pode ser realizado sem um pagamento em dinheiro para o estoque No entanto, dinheiro será necessário para Pagar o imposto de renda exigência de retenção referida no terceiro item. Tax Preferência. O exercício de NQOs não dá origem a um item de preferência fiscal. NQOs são exercíveis após a aposentadoria, de acordo com os termos da opção. Base de Ganho ou Los. A base para qualquer ganho ou perda quando a opção de ações adquiridas através do exercício em dinheiro é vendido é o preço da opção original acrescido de remuneração reconhecida no exercício ou seja, sua base fiscal é igual ao valor de mercado da ação na data da opção Enquanto que os consultores financeiros podem ajudar, a maioria dos executivos quer ter um entendimento claro do processo de opção e estratégia. Em artigos que viremos nós forneceremos Um exemplo de como as opções não qualificadas podem ser vistas. Exercendo opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando você Notificar o seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção As consequências fiscais precisas do exercício de uma opção de ações não qualificadas dependem do modo de exercício Cantar a opção Mas, em geral, você ll relatar compensação de renda igual ao elemento pechincha no momento do exercício. Note As regras descritas aqui se aplicam se o estoque é investido quando você recebê-lo Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito irrestrito de vender Ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercita a opção, aplica as réguas para o estoque restringido descrito em comprar o estoque do empregador e a eleição da seção 83b . O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e o valor pago pelo estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações Por 15 por ação Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor das ações é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data do exercício FO O valor é normalmente determinado como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou um Avaliação do elemento company. Bargain como renda. O elemento pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado compensação renda No exemplo acima, você iria relatar 25.000 de renda, como se a empresa tinha pago a você um bônus em dinheiro de 25.000 Você não está autorizado a tratar este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte de 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda local ou estadual Você exerce uma grande opção, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar isso Renda e pagar o imposto, mesmo se você não vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão Planejamento antecipado é importante em lidar com opções. Se você re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar Ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção de compra de 1.000 ações para 15 por Share quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o preço de exercício para o estoque mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir o rendimento federal e estadual t A retenção do machado ea parte do empregado dos impostos do emprego também O montante pago como a retenção de imposto de renda será um crédito de encontro ao imposto que você deve quando você relata o rendimento no fim do ano Seja preparado o montante de retenção exigido won t seja necessariamente Grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Se você aren t Empregado da empresa que concedeu a opção e não foi um empregado quando você recebeu a opção, a retenção não se aplicará quando você exercê-la A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação Para os serviços Em geral, esta renda será sujeita ao imposto de auto-emprego, bem como o imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque porque isso determina como H ganho ou perda que você relata quando vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o valor de renda que você relata por exercer a opção No exemplo que usamos, sua base Seria de 40 por ação Se você vender o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, o seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital e não a remuneração da renda. Para certos fins limitados particularmente sob as leis de títulos você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você re que determina que categoria de ganho ou perda você tem quando você vende o estoque Você tem Para começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada, pagando em dinheiro Há ar E dois outros métodos de exercício de opções que são por vezes utilizados Um é o chamado exercício cashless de uma opção O outro envolve o uso de estoque que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos, e suas consequências fiscais, são descritos Nas páginas que se seguem. Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, esses planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, Anos se tornam um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal perk potencialmente lucrativo. O que é uma Opção de Compra de Ações de um Empregado Uma opção de compra de um empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade fixa de ações da empresa Ta preço fixo por um período de tempo limitado Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas opções de opções ONO e incentivos opções de ações ISO. Non qualificados diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a não - Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a requisitos estatutários específicos As regras descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida abaixo. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Vencimento, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos fully ownershi P das opções na data de início do contrato também conhecido como data de concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o programa de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de aquisição de direitos começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas que um Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador não mais reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Opção é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para Determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data da opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro Evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender As ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo ISO recebem tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. No contrato será tratada como uma mais-valia a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser Vendidos antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o timing de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais Para qualquer plano de investimento Para ser bem sucedido, os ativos têm de ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investindo uma maior porcentagem Do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfoli O. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e, muitas vezes, perder algum dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se de que vender seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício vai induzir O maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberdade Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma estatística Uma medida que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. A folha de pagamento não agrícola refere-se a qualquer trabalho fora Das explorações agrícolas, dos agregados familiares confidenciais e do setor nonprofit O escritório dos EU de Labour. The abreviatura da moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India A rupia é compo de 1.
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